1、辦理進(jìn)出口貨物退(免)稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得 進(jìn)出口 經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)，納入進(jìn)出口退稅管理。
2、進(jìn)出口企業(yè)在退(免)稅申報(bào)時(shí)必須使用國(guó)稅局進(jìn)出口退稅申報(bào)軟件。
(資料圖)
3、確認(rèn)進(jìn)出口銷(xiāo)售收入
出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)在當(dāng)期的 增值稅納稅申報(bào)表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專(zhuān)用 發(fā)票 (出口專(zhuān)用)》，作為入帳和申報(bào)的正式憑證。
4、進(jìn)出口退(免)稅申報(bào)
(一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報(bào)
發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證;
申報(bào)期限：?jiǎn)巫C齊全后即可在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報(bào)，每月可分批多次申報(bào);
(二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報(bào)，免稅申報(bào)：
1)已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)之前，還須用免抵退申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào)，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無(wú)出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件);新辦企業(yè)進(jìn)行第一次免稅申報(bào)時(shí)，“ 進(jìn)料加工 抵扣明細(xì)表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。
2)免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上進(jìn)行反映。其中“出口銷(xiāo)售額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷(xiāo)售額”;如果出口的產(chǎn)品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報(bào)表上除了反映出口銷(xiāo)售額外，還須同時(shí)反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表附列資料。
單證齊全后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)期限為每月15日前。
5、領(lǐng)取退稅審批通知單
一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報(bào)的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。
首次辦理進(jìn)出口退稅的建議還是先到稅務(wù)局去咨詢一下，進(jìn)出口退稅的操作相對(duì)來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜，退稅申報(bào)可以在當(dāng)月分多次進(jìn)行申報(bào)，一般都是在網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)的。
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