一、增值稅抵扣計(jì)算公式是怎樣的
增值稅專用發(fā)票抵扣金額=經(jīng)營收入-經(jīng)營費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財(cái)產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價(jià)所得。
由于個人所得稅在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅進(jìn)項(xiàng)價(jià)格÷(1+稅率)*稅率。
二、增值稅抵扣適用的條件
首先我們要知道小規(guī)模納稅人是不允許抵扣的，對于一般納稅人來說一個是憑證的條件、一個是時間的條件：
1、憑證有：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票;
2、時間：一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
三、增值抵扣的范圍
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;
3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;
4、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;
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